Erbvorbezug: Schenkung von Bargeld vs. Liegenschaft
Sie denken über einen Erbvorbezug nach? Lesen Sie hier, worauf Sie achten sollten, wenn Sie zu Lebzeiten eine unentgeltliche Zuwendung an Nachkommen planen.
Das Wichtigste in Kürze
- Bei einem Erbvorbezug ist nicht die Höhe der Schenkung allein ausschlaggebend.
- Je nach Art der Schenkung wird nämlich auch die künftige Wertentwicklung berücksichtigt.
- Geben Sie deshalb zu Beginn klare Anordnungen und halten Sie diese schriftlich fest.
Schenkung ist nicht gleich Schenkung: Bei einem Erbvorbezug ist nicht nur die Höhe der Schenkung relevant, sondern auch, ob Sie eine Liegenschaft oder Bargeld weitergeben wollen. Denn die zukünftige Wertentwicklung kann für Ihre Erben zur Herausforderung werden, wenn Ungleichheiten später ausgeglichen werden müssen.
Möchten Sie Ihre Kinder oder Enkel zu Lebzeiten finanziell unterstützen? Mit einer Schenkung können Sie Teile Ihres Vermögens bereits heute weitergeben. Dabei ist Ihnen wahrscheinlich wichtig, alle Nachkommen gleich zu behandeln, sodass es später nicht zum Streit kommt.
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Eine gut gemeinte «Gleichbehandlung» wird erbrechtlich leider oft zum Stolperstein. Denn die Höhe des Schenkungsbetrags allein ist nicht ausschlaggebend.
Ein Zahlenbeispiel:
- Mutter Sandra schenkt ihrer Tochter Carola eine Liegenschaft mit einem Verkehrswert von einer Million. Ihren Sohn David möchte sie gleichstellen: Sie überweist ihm denselben Betrag in bar, den er sogleich investiert.
- Nach dem Tod der Mutter wird der Erbvorbezug dem effektiven Erbe angerechnet.
- Inzwischen ist der Wert der Immobilie gestiegen und beträgt zwei Millionen. Davids Portfolio hat sich ebenfalls ansehnlich entwickelt und seinen Wert auf zwei Millionen verdoppelt.
Wurden beide Kinder gleichbehandelt? Die rechtlich korrekte Antwort lautet zur Überraschung vieler: Nein. Bei der Immobilie ist der Verkehrswert am Todestag der Mutter massgeblich, während beim Geldbetrag der Nominalwert, also die ursprünglich erhaltene Million, zählt.
Anders ausgedrückt: Bei der Immobilie wird die Wertentwicklung berücksichtigt, beim Bargeld nicht. In unserem Beispiel hätte die Tochter also eine Million mehr erhalten als ihr Bruder. Diesen Betrag müsste sie zur Ausgleichung bringen.
So können Sie böse Überraschungen vermeiden
Im obigen Beispiel könnte es zu einer Auseinandersetzung zwischen den Geschwistern kommen. Etwa dann, wenn die Tochter ihren Bruder nicht auszahlen kann. Das muss nicht sein. Oftmals reicht es bereits aus, dass Sie klare Anordnungen geben und diese schriftlich festhalten.
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